关于进一步加强财产保险投资型保险产品精算工作的通知
中国保险监督管理委员会
关于进一步加强财产保险投资型保险产品精算工作的通知
保监发〔2008〕123号
各财产保险公司：
为加强对财产保险投资型保险产品的监管，强化准备金评估工作，及时准确反映财产保险投资型保险产品的经营状况，根据《中华人民共和国保险法》、《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》以及保监会有关规定，现就加强财产保险投资型保险产品精算工作的有关要求通知如下：
一、本通知所称财产保险投资型保险产品分为预定收益型产品和非预定收益型产品，其中预定收益型产品又分为固定收益型产品和利率连动型产品。固定收益型产品在保险合同中事先约定固定的收益率；利率连动型产品在保险合同中事先约定随银行存款利率浮动的收益率。
二、财产保险投资型保险产品可以收取以下几种费用：
（一）保单获取费用，即获取保单所发生的相关费用；
（二）风险保费，即保单风险保额的保障成本，风险保费应通过扣减收入的方法收取；
（三）保险管理费，即为维护保险合同向投保人或被保险人收取的管理费用，保险管理费可以是一个与投资账户资产净值无关的固定金额，也可以按照投资账户资产净值的一定比例收取；
（四）投资管理费，按照投资账户资产净值的一定比例收取；
（五）账户管理手续费，保险公司可以在提供账户设立、账户转换等服务时，收取用以支付相关成本的管理费用；
（六）退保费用，即保单退保或部分领取时保险公司收取的费用，用以弥补尚未摊销的保单获取成本；
（七）买卖差价，即投保人买入和卖出投资单位份额时价格之间的差额；
（八）监管部门允许收取的其他费用。
三、保险公司应当在非预定收益型产品的保险合同中列明各项费用，产品存续期间需变更费用的，应在合同条款中明确约定变更收费水平的方式方法。
保险公司应当依据对实际成本的预测确定各项费用，各项费用应按权责发生制的原则完整准确地分期记入投资型保险产品的有效期内，不得通过费用水平调整弥补过去的费用损失。
四、财产保险投资型保险产品责任准备金由风险保费责任准备金和投资金责任准备金两部分组成。风险保费责任准备金是指保险公司已收取的财产保险投资型保险产品风险保费所对应的准备金；投资金责任准备金是指保险公司对投保人承诺未来支付的本金及收益、未来收取的费用及未来的其他相关支出所提取的准备金。公司应当遵循稳健、审慎的原则，分别计提这两种责任准备金。
（一）风险保费的未到期责任准备金和未决赔款准备金应当根据中国保险监督管理委员会《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》和《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则（试行）》的规定计提。
（二）投资金责任准备金由单位准备金及非单位准备金两部分构成，单位准备金是为向投保人或被保险人未来支付本金及收益而计提的负债；非单位准备金是为了未来支付营业费用、风险保费等费用而计提的负债。
（三）非预定收益型产品单位准备金等于准备金评估日的保单账户价值；为确保未来对保单账户之外的营业费用、风险保费等费用支出有足够的支付能力，保险公司应遵循普遍认可的精算原则决定提取非预定收益型产品非单位准备金的范围与方法。
（四）预定收益型产品单位准备金为以下三者的最大值：
1、现金流折现法计算的评估值；
2、投资金及应计提收益；
3、准备金评估日退保需支付金额。
投资金单位准备金的现金流折现法计算公式如下：
评估值 =
式中： —未来发生的第i笔现金流
—现金流 对应的贴现率
—准备金评估日同现金流 发生时点的时间间隔（以年为单位）
为确保未来对营业费用、风险保费等费用支出有足够的支付能力，保险公司应遵循普遍认可的精算原则决定提取预定收益型产品非单位准备金的范围与方法。
（五）计提投资金责任准备金时，保险公司应遵循谨慎的原则，重点考虑以下因素：1、保险合同保证的收益承诺；2、投资账户评估偏差可能造成的损失；3、投资账户外的现金流状况；4、超出合同定价假定的费用成本。
五、预定收益型产品单位准备金应尽量逐单计算，但是，若具有相似特征的保单分组计算的结果与逐单计算的结果无实质性差异，也可以采用分组方法计算。分组应以产品销售时间为基础，每组中同一产品销售时间的最大间隔不超过1个月。
六、保险公司应当在准备金评估报告中对财产保险投资型保险产品的责任准备金计提方法和结果进行相关的披露，具体包括：
（一）投资型产品责任准备金的总额和各产品的分项金额；
（二）投资型产品投资金单位责任准备金的总额和各产品的分项金额；
（三）投资型产品投资金非单位责任准备金的总额和各产品的分项金额；
（四）投资型产品风险保费的总额和各产品的分项金额；
（五）投资型产品风险保费责任准备金总额和各产品的分项金额；
（六）非单位准备金的计算范围与方法；
（七）投资账户内外现金流状况；
（八）预定收益型产品应按产品披露及计提单位准备金，包括各产品投资金及应计提收益、现金流折现法计算的评估值、准备金评估日退保需支付金额。
七、公司应保留近10年财产保险投资型保险产品定价、准备金评估过程的完整工作底稿，以备核查与审计。
八、本通知自2009年7月1日起施行。
附件：预定收益型产品单位准备金计算补充说明（暂行）
中国保险监督管理委员会
二○○八年十二月二十六日
附件：
预定收益型产品单位准备金计算补充说明（暂行）
预定收益型产品单位准备金是为向投保人或被保险人未来支付本金及收益而计提的负债，为统一预定收益型产品单位准备金的计算标准并提高可操作性，具体要求如下：
一、总体要求
预定收益型产品单位准备金为现金流折现法计算的评估值、投资金及应计提收益、准备金评估日退保需支付金额三者的最大值。其中，现金流折现法计算公式如下：
评估值 =
式中： —未来发生的第i笔现金流
—现金流 对应的贴现率
—准备金评估日同现金流 发生时点的时间间隔（以年为单位）
二、贴现率的选取
选取的贴现率应不高于资产负债表日中央国债登记结算公司公布的中国固定利率国债收益率曲线对应的同期收益率（如无对应的同期收益率，应通过线性插值法计算相应的同期收益率；如资产负债表日非国债交易日，应选取离资产负债表日最近交易日的中国固定利率国债收益率曲线）。
三、未来现金流的计算方法
（一）仅在期末支付本金和收益的预定收益型产品
当预定收益型产品仅在期满时向消费者支付本金和收益，对于固定收益型产品，由于未来的现金流固定且均在期满时支付，根据贴现率即可得到相应的投资金单位准备金；对于利率连动型产品，可根据不同的产品参照以下方式确定未来现金流。
1、当产品收益同相应的银行存款同步、同幅变动时（投资型产品收益率=银行利率+常量；常量可以为0，也可以为负数，可参照固定收益型产品计算相应的投资金准备金）。以收益率=利率为例，确定利率连动型产品的现金流状况：如某两年期利率连动型产品，满期给付金额为 ; 为保单生效日的银行2年期定期利率， 为保单生效日至第一次利率调整日之间的实际天数； 为第n次利率调整后的银行2年期存款利率， 为第n次利率调整后至第n+1次利率调整日(如为最后一次调整，则为第n次调整后至保单期满日)之间的实际天数。 为第i次调整后的银行2年期存款利率，如在第i次调整和第i+1次调整之间评估单位准备金，则满期给付的收益部分为
/365。
2、当产品收益同利率同步、不同幅变动时（收益率=A*利率或收益率=A*利率+常量，A为不等于0和1的正数，常量可以为0，也可以为负数），收益部分的确定同上述方法完全一致，仅需在收益部分乘以A即可。
3、对于更普遍的形式，收益率为I,相应的定期存款利率为R,如I=f(R),其中I为R的增函数，同理可得。
（二）产品存续期间支付收益的预定收益型产品
对于在满期时支付本金和部分收益，在存续期间也支付部分收益的预定收益型产品，期间支付部分的现金流折现方法等同于期满支付部分。
四、分组计算与逐单计算的差异控制
如采用分组计算预定收益型产品单位准备金，分组计算的结果与逐单计算的结果之间的差异应不超过1%。
玉林市城镇职工基本医疗保险就医管理暂行办法
广西玉林市人民政府
玉林市人民政府文件
玉政办［2000］93号
玉林市人民政府办公室关于印发玉林市城镇职工基本医疗保险就医管理暂行办法的通知
各县(市)区人民政府(管委)，市直各委办局：
《玉林市城镇职工基本医疗保险就医管理暂行办法》已经市人民政府第23次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二０００年十二月十四日
玉林市城镇职工基本医疗保险就医管理暂行办法
第一章总则
第一条为了加强城镇职工基本医疗保险的管理， 根据《玉林市城镇职工基本医疗保险制度试行办法》（以下简称《试行办法》），特制定本办法。
第二条本办法适用于依照《试行办法》参加基本医疗保险的本市、中(区)直驻玉单位的职工。
第三条参保职工就医按属地管理，其原则是：就近就医、便于管理、专科与综合兼顾、注重发挥社区服务功能。
第二章门诊管理
第四条参保职工凭《统筹地区职工基本医疗保险证》（以下简称《医疗证》）及“职工基本医疗保险个人帐户”结算卡（以下简称结算卡）到定点医疗机构门诊就诊，采取医疗机构记帐、逐步核减个人帐户基金的办法进行结算。
第五条参保职工可在获得定点资格的任何一家定点医疗机构就诊，并自主决定在定点医疗机构购药或持处方到定点零售药店购药。
各定点医疗机构、定点药店对参保职工符合基本医疗保险规定的医疗费用结算时，都必须坚持“先验证，后处置”的原则，规范结算手续。
第六条异地安置的退休人员以及因工出差、休假外出、驻外机构的参保职工，可到附近定点医疗机构门诊诊治，门诊医疗费用先由个人垫支，再凭《医疗证》、结算卡、门诊病历、发票回到参保的医疗保险管理机构审核报销，并按报销金额核减个人帐户基金。个人帐户基金不足支付的，由个人自付。
第三章住院管理
第七条参保职工确需住院治疗的，凭定点医疗机构诊断意见和《医疗证》，并按病种预交一定的费用，方可入院治疗。
定点医疗机构在参保职工住院3天内须向医疗保险管理机构办理备案手续。
第八条参保职工住院起付标准以下的医疗费用，从个人帐户中支付或由个人自付。住院医疗费在起付标准以上至最高支付限额以下的部分由个人自付20%。 个人帐户有余额的可以从个人帐户中支付；个人帐户无余额的，则用现金支付。超过最高支付限额的医疗费用，基本医疗保险统筹基金不予支付。符合大病救助范围的，按《玉林市城镇职工基本医疗保险大病救助基金暂行办法》执行。
第九条异地安置的退休职工以及因公需要驻外工作1年以上的参保在职职工，因病情需要可以就近到当地定点医疗机构住院治疗，出院后凭单位证明、出院诊断证明书、住院发票及《医疗证》到参保医疗保险管理机构按规定报销。
第十条参保职工因公外出或法定假期和探亲期内在异地急诊住院，按《试行办法》第二十八条执行。
第四章转院管理
第十一条转院治疗的原则：转上不转下，就近转院，逐级转院，同级也可以相互转院。
第十二条符合下列条件之一者可转院治疗：
㈠危重病员，转院才能抢救的；
㈡经会诊，诊断仍不明确的疑难病症；
㈢专科疾病，定点医院无条件治疗的；
㈣因病情需要做某项检查和治疗，统筹地区定点医疗机构无此项设备或未开展此项业务的。
第十三条转院治疗程序：
㈠在统筹地区内转院诊治的，凭定点医疗机构出具的转院介绍信，接诊医疗机构出具入院通知书、疾病诊断证明书及《医疗证》到医疗保险管理机构办理转入院手续。
㈡需转统筹地区外医疗机构诊治的，凭所在治疗的定点医疗机构出具专家会诊意见书(两名副主任医师以上会诊)、医务科的转院介绍信，报医疗保险管理机构审批。
第十四条经批准转往统筹地区外或自治区以外医疗机构住院治疗的，其住院医疗费用先由个人自付，个人支付确有困难的，可凭单位证明和医疗机构费用结算清单，向医疗保险管理机构申请办理借款手续，医疗保险管理机构根据特殊情况给予特殊处理。报帐时除按本办法第八条规定执行外，个人自付比例再增加5%。
第十五条不得转往的医疗机构：
㈠统筹地区内非定点医疗机构；
㈡统筹地区外非定点医疗机构。
第五章附则
第十六条凡不按上述规定办理住、转院治疗手续的，费用一律自理。
第十七条本办法由市劳动和社会保障行政部门负责解释。
第十八条本办法与《试行办法》同时施行。